Kryptosteuern in Irland: Alles, was Sie wissen müssen!

Wenn Sie in Irland in Kryptowährungen investieren, müssen Sie, wie bei jeder anderen Anlageform auch, Steuern auf die erzielten Gewinne zahlen. Obwohl das Finanzamt keine speziellen Steuervorschriften für Kryptowährungen hat, gelten dennoch die bestehenden Steuervorschriften in Irland - es ist also wichtig, dass Sie Ihre Kryptoaktivitäten für Steuerzwecke korrekt melden. 

Sie denken vielleicht, dass Sie Ihre Kryptowährungen vor den Behörden verstecken können, aber es ist immer sicherer, Ihre Gewinne genau zu melden, als Strafen zu riskieren. Das Finanzamt betrachtet eine unzureichende Meldung als Steuerhinterziehung, so dass jeder, der dabei erwischt wird, seine ausstehenden Steuerschulden plus Zinsen zahlen muss und in einigen Fällen mit anderen Sanktionen wie Bußgeldern oder sogar strafrechtlicher Verfolgung rechnen muss.

Die irischen Steuer- und Zollbehörden sind sich wahrscheinlich bereits Ihrer Geschäfte mit Kryptowährungen bewusst, wenn Sie ein Konto bei einer europäischen digitalen Währungsbörse haben. Darüber hinaus müssen sich Finanzdienstleister nach der Umsetzung der Sechsten EU-Geldwäscherichtlinie an strenge Regeln zur Identifizierung ihrer Kunden halten, wobei die Mitgliedstaaten auch Daten austauschen, um gegen illegale Aktivitäten vorzugehen.

Die Meldung Ihrer Kryptowährungen zu Steuerzwecken ist also sicherlich eine Notwendigkeit. Um die Dinge zu vereinfachen, erfahren Sie in diesem Leitfaden, welche Aktivitäten steuerpflichtig sind und welche Steuern gelten.

Wie werden Kryptowährungen in Irland besteuert?

In Irland gibt es verschiedene Arten von Steuern, und welche für Krypto-Inhaber gelten, hängt von der Art der ausgeübten Tätigkeit und der Art des beteiligten Unternehmens ab. Welche Steuern für welche Aktivitäten anfallen, erfahren Sie weiter unten.

Der Handel mit Kryptowährungen

Wenn Sie Kryptowährungen gekauft oder verkauft haben, hängt die von Ihnen zu zahlende Steuer davon ab, ob Ihre Aktivitäten als Handel oder Investition eingestuft werden. Einzelpersonen, die als Unternehmen mit Krypto handeln, unterliegen der Einkommenssteuer, während die Geschäfte einer eingetragenen Gesellschaft, wie in Abschnitt 402 (1) TCA 1997 definiert, der Körperschaftssteuer unterliegen.

Für die meisten Personen würde der Kauf und Verkauf von Kryptowährungen jedoch nicht als Handel eingestuft. Krypto würde daher wie jede andere Investition behandelt, was bedeutet, dass Krypto-Inhaber verpflichtet sind, die Kapitalertragssteuer (CGT) auf alle von ihnen erzielten Gewinne zu zahlen.

Mining und Staking

Im Gegensatz zum Kauf und Verkauf von Kryptowährungen unterliegen Gewinne aus Mining oder Staking der Einkommenssteuer. Wenn ein Miner seinen Betrieb kontinuierlich verwaltet und aktiv zwischen dem Mining verschiedener Kryptowährungen wechselt, um seine Gewinne zu maximieren, könnte seine Tätigkeit als Handel eingestuft werden, was bedeutet, dass die Kosten für den verbrauchten Strom von den Gewinnen abgezogen werden können und ein Achtel der Ausgaben für die Ausrüstung acht Jahre lang jedes Jahr abgezogen werden kann.

Für Miner, deren Tätigkeit keinen Handel darstellt, werden ihre Gewinne als sonstiges Einkommen besteuert und als Wert der Kryptowährung berechnet, die sie aus dem Mining erhalten, abzüglich der anrechenbaren Ausgaben. Einsätze werden ähnlich behandelt und sollten als zusätzliches ordentliches Einkommen für die Einkommensteuer gemeldet werden.

DeFi und Airdrops

Einkünfte aus dezentraler Finanzierung (DeFi) werden genauso behandelt wie solche aus Staking, daher sollten Gewinne als zusätzliches ordentliches Einkommen deklariert werden und unterliegen der Einkommenssteuer.

Airdrops unterliegen auch der Einkommenssteuer, da alle erhaltenen Token als normales Einkommen gelten. Der für Steuerzwecke auszuweisende Wert sollte der Verkehrswert der Token am Tag des Eingangs sein.

NFTs

Die Einnahmen geben keine spezifischen Anweisungen in Bezug auf nicht fungible Token (NFTs), aber es ist wahrscheinlich, dass sie ähnlich wie physische Kunst und andere Vermögenswerte behandelt werden, die der CGT unterliegen. Revenue besagt, dass die CGT für „jeden Kapitalgewinn (Gewinn) gilt, der erzielt wird, wenn Sie einen Vermögenswert veräußern“ und dass „ein Vermögenswert etwas Wertvolles ist, das in Bargeld umgewandelt werden kann“, was sowohl physische Vermögenswerte wie Kunst als auch nicht-physische Vermögenswerte umfasst wie Patente.

CGT scheint daher für NFTs zu gelten, obwohl es möglich ist, dass Revenue in Zukunft spezifischere NFT-Richtlinien liefern könnte, da NFTs immer beliebter werden. Das heißt, wenn Sie eine NFT für mehr verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben, sollten Sie den Gewinn melden, den Sie für CGT erzielt haben. Wenn Sie eine NFT mit Verlust verkaufen, können Sie diesen Verlust von den steuerpflichtigen Gewinnen abziehen, die im selben Steuerjahr erzielt wurden, oder ihn vortragen, um ihn in einem zukünftigen Jahr gegen Kapitalgewinne zu verwenden.

Wie viel Steuern müssen Sie auf Kryptowährungen zahlen?

Die meisten Personen, die Krypto-Vermögenswerte kaufen und verkaufen, müssen Kapitalertragssteuer zahlen. Diese wird auf den Gewinn erhoben, der bei der Veräußerung des Vermögenswerts (z. B. beim Verkauf) erzielt wird, d. h. auf die Differenz zwischen dem Betrag, für den er verkauft wurde, und dem Betrag, für den er gekauft wurde, und nicht auf den gesamten Betrag, der beim Verkauf erzielt wurde.

Wenn Sie zum Beispiel Bitcoin im Wert von 300 € gekauft und einen Monat später für 500 € verkauft haben, beträgt der Veräußerungsgewinn 500 € - 300 € = 200 €. Der anrechenbare Gewinn für das gesamte Steuerjahr ist die Summe aller Kapitalgewinne, abzüglich aller anrechenbaren Kosten und Verluste.

Steuerschwelle

Für die meisten Gewinne ist der CGT-Standardsatz auf 33 % festgelegt. Einzelpersonen erhalten jedoch eine persönliche Freistellung von 1.270 € pro Steuerjahr. Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie in einem bestimmten Steuerjahr Gewinne von weniger als 1.270 € mit Ihrer Krypto erzielen, keine CGT darauf zahlen müssen. Liegen Ihre Gewinne dagegen über dieser Grenze, müssen Sie Ihren persönlichen Freibetrag von Ihrem steuerpflichtigen Gewinn abziehen, um Ihren steuerpflichtigen Gewinn zu ermitteln.

Beispiel: Sie haben Bitcoin im Wert von 1.000 € gekauft und später für 3.000 € verkauft. Ihr anrechenbarer Gewinn beträgt somit 3.000 € - 1.000 € = 2.000 €. Sie ziehen dann Ihren persönlichen Freibetrag ab, um Ihren steuerpflichtigen Gewinn zu ermitteln, der 2.000 € - 1.270 € = 730 € beträgt. Mit dem CGT-Standardsatz von 33 % beträgt der zu zahlende Steuerbetrag 730 € x 0,33 = 240,90 €.

Zulässige Kosten

Neben Ihrer persönlichen Freistellung können Sie auch alle „zulässigen Ausgaben“ von Ihren Kryptogewinnen abziehen, bevor Sie berechnen, wie viel CGT Sie schulden. Einnahmen kategorisieren diese Kosten als Verbesserungsausgaben, dh Geld, das für die Wertsteigerung des Vermögenswerts aufgewendet wurde, sowie alle anderen Kosten, die „angefallen sind, als Sie den Vermögenswert erworben und veräußert haben“.

Viele Börsen und Broker berechnen Ihnen verschiedene Gebühren, und alle Gebühren, die beim Kauf oder Verkauf Ihrer Krypto angefallen sind, können von Ihren Gewinnen abgezogen werden, zusammen mit allen Gasgebühren, die Sie für diese Aktivitäten ausgegeben haben.

Andere Steuern

Wie bereits erwähnt, sind Sie einkommensteuerpflichtig, wenn Sie Krypto als Unternehmen handeln oder an Mining, Staking, DeFi-Aktivitäten oder Airdrops teilnehmen.

Wenn Sie Krypto als Geschenk oder Erbschaft erhalten, müssen Sie möglicherweise auch die Kapitalerwerbssteuer (CAT) zahlen. Die Höhe des fälligen CAT hängt von der Gruppenschwelle ab, die durch die Beziehung zwischen Ihnen und dem Geber der Schenkung oder Erbschaft bestimmt wird. Der Wert aller Schenkungen oder Erbschaften, die unter derselben Gruppenschwelle erhalten wurden, muss addiert werden, und sobald der kumulierte Wert die Schwelle überschreitet, wird der Überschuss mit 33 % besteuert.

Wie melde ich meine Kryptosteuern?

Selbstständige können ihre Kapitalgewinne in ihrer Einkommensteuererklärung (Formular 11) melden, während Pay As You Earn-Steuerzahler Kapitalgewinne ebenfalls in ihrer Einkommensteuererklärung melden (Formular 12). Diejenigen, die normalerweise das Formular 12 nicht verwenden oder keine jährlichen Steuererklärungen einreichen, sollten ihre CGT-Erklärung mit dem Formular CG1 einreichen.

Formular 11 kann beim Revenue Online Service (ROS) eingereicht werden, während Formular 12 und Formular CG1 an Ihr Finanzamt gesendet werden können. Alle CGT-Erklärungen sollten bis zum 31. Oktober des Jahres nach der Veräußerung eingereicht werden.

Es ist auch erwähnenswert, dass die CGT-Zahlung fällig ist, bevor die Erklärung eingereicht wird, und zwar bis zum 15. Dezember für Veräußerungen, die vor Dezember dieses Jahres getätigt wurden, und bis zum 31. Januar für Veräußerungen, die im Dezember des Vorjahres getätigt wurden.

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Um sicherzustellen, dass Sie Ihre Gewinne korrekt melden und den korrekten Steuerbetrag zahlen, müssen Sie Aufzeichnungen über alle Ihre Transaktionen führen. Das beinhaltet:

• Daten und Beträge aller Trades
• Wenn Sie Ihr Bankkonto oder Ihre Kredit-/Debitkarte als Zahlungsmethode verwendet haben, sollten Sie diese Informationen auf Ihren Kontoauszügen finden können, während Krypto-Börsen Ihnen auch einen einfachen Zugriff auf diese Informationen ermöglichen sollten.
• Wenn Sie Geschäfte getätigt haben, bei denen es sich nicht um Käufe oder Verkäufe in Euro handelte, gilt jedes dieser Geschäfte als Veräußerung. Das bedeutet, dass Sie beim Kauf von Krypto mit Krypto, auch wenn es sich bei einer oder beiden um Stablecoins handelt, den Wert beider Coins in Euro kennen müssen, um den Kapitalgewinn oder -verlust bei diesem Handel zu berechnen.

Sie können all diese Informationen nachverfolgen und Ihre Steuer selbst berechnen, obwohl viele Leute es vorziehen, Online-Krypto-Steuerrechner zu verwenden, die oft mit all Ihren Brieftaschen und Börsenkonten synchronisiert werden und automatisch eine Steuererklärung für das von Ihnen gewählte Land erstellen können.

Mehr Informationen:
https://www.revenue.ie/en/tax-professionals/tdm/income-tax-capital-gains-tax-corporation-tax/part-02/02-01-03.pdf
https://www.revenue.ie/en/Home.aspx