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Kryptosteuern in Italien

In Italien ansässige Steuerpflichtige unterliegen der Steuer auf ihr weltweites Einkommen. Das italienische Steuerrecht unterscheidet zwischen verschiedenen Einkommenskategorien.

Jede Einkommenskategorie, einschließlich verschiedener Einkünfte, ist gesetzlich festgelegt. Diese Kategorien umfassen:

● Einkommen aus Beschäftigung;● Einkommen aus selbständiger Tätigkeit;● Geschäftseinkommen;● Einnahmen aus Immobilien;● Kapitalerträge (hauptsächlich Dividenden und Zinsen); und● Sonstiges Einkommen, einschließlich Kapitalgewinne.

Italien hat keine spezifischen Steuergesetze erlassen, um die Besteuerung von Krypto-Vermögenswerten zu regeln, daher gelten die allgemeinen Steuervorschriften. Die italienischen Steuerbehörden haben jedoch Leitlinien zur steuerlichen Behandlung von Krypto-Vermögenswerten vorgelegt und bestätigt, dass Kryptowährungen dem Halten von Fremdwährungen ähnlich sind.

Welche Steuern gelten

Im Allgemeinen muss eine Privatperson, die keine finanziellen Aktivitäten zur Erzielung von Kapitalgewinnen durchführt, keine Steuern auf ihre Krypto-Asset-Transaktionen zahlen. Die Steuerbehörden betrachten Kryptowährungen als Fremdwährung und daher gelten für Kryptowährungen die gleichen Regeln, die für Fiat-Währungen gelten.

Kryptosteuerverordnung in Italien

Erlöse aus dem „spekulativen“ Handel, d.h. dem Umtausch von Kryptowährungen in Fiat-Währungen, sind jedoch steuerpflichtig. 

Ein spekulativer Handel liegt vor, wenn eine natürliche Person während des Steuerjahres an mindestens sieben aufeinanderfolgenden Tagen Kryptowährungen im Wert von mehr als €51,0001 hält. Spekulative Händler in Krypto-Vermögenswerten sind mit ihren Gewinnen steuerpflichtig. Für Unternehmen, die der Körperschaftssteuer unterliegen, sind die Gewinne oder Verluste aus Umtauschbewegungen zwischen Krypto-Assets und Fiat-Währungen steuerpflichtig. In Bezug auf natürliche Personen unterliegen Einkünfte aus dem Handel mit Krypto-Vermögenswerten einem pauschalen Steuersatz von 26 %. 

Wie viel Steuern müssen Sie auf Krypto-Vermögen zahlen?

Die geschuldete Steuer wird auf den Nettogewinn oder -verlust zum Zeitpunkt des Verkaufs des Krypto-Vermögenswertes berechnet, d.h. auf den Verkaufserlös abzüglich der Anschaffungskosten.

Italienische Steuerbürger sind von der Steuer auf ihre Krypto-Vermögensgewinne befreit, wenn ihr Gewinn nicht mehr als €51,0002 beträgt. 

Indirekte Steuern

Mehrwertsteuer (VAT)

Es gibt kein spezifisches Steuergesetz bezüglich der umsatzsteuerlichen Behandlung von Krypto-Assets. Die italienische Steuerbehörde hat jedoch einen Leitfaden zur umsatzsteuerlichen Behandlung veröffentlicht, der bestätigt, dass der Kauf und Verkauf von Kryptowährungen im Tausch gegen Euro oder andere Währungen als Fremdwährungstransaktion betrachtet wird, sodass die Transaktionsmarge von der Umsatzsteuer befreit ist.

Stempelabgabe

In Italien gibt es keine Übertragungssteuern auf Krypto-Vermögenswerte. Es ist unwahrscheinlich, dass Krypto-Vermögenswerte ein „Wertpapier“ im Sinne der italienischen Stempelsteuer darstellen.

Situs Steuer

Eine Steuer wird auf die Übertragung von Vermögen bei Erbschaft oder Schenkung erhoben. Die Sätze für diese Steuer liegen zwischen 4 % und 8 % des Wertes des Vermögens, abhängig von der Beziehung zwischen dem Verstorbenen oder dem Schenker und dem Empfänger. Bestimmte ausländische Vermögenswerte sind von der italienischen Erbschafts- und Schenkungssteuer befreit.

Wird das Krypto-Vermögen als Auslandsvermögen betrachtet, unterliegt es weder den üblichen Meldepflichten noch der italienischen Erbschafts- und Schenkungssteuer.

Auf welchen Steuerformularen melden Sie Kryptowährungen?

Einkommenssteuern werden durch die Selbstveranlagungs-Steuererklärung des Einzelnen gezahlt. Um das Einkommen zu erklären, kann der Steuerzahler die Dichiarazione dei Redditi oder das Modello 730 (Mod. 730, eine vereinfachte Einkommensteuererklärung) einreichen. Für Unternehmen müssen die IRES- und IRAP-Erklärungen bis Ende November nach Ende des Steuerjahres eingereicht werden. 

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Die italienische Steuerverwaltung hat keine Reihe von Dokumenten und Informationen vorgeschrieben, die Krypto-Asset-Investoren einreichen müssen, jedoch müssen die Krypto-Asset-Investoren detaillierte Aufzeichnungen führen, um die in ihrer Steuererklärung angegebenen Informationen zu unterstützen. Diese Informationen können umfassen:

  • Das Datum der Transaktion; 
  • Der Wert der gekauften oder verkauften Einheiten; 
  • Der steuerpflichtige Veräußerungsgewinn; und 
  • Die Anzahl der Einheiten.

Die italienischen Steuerbehörden verlangen, dass der „Marktwert“ von Krypto-Vermögenswerten jährlich erklärt wird, einschließlich aller Krypto-Vermögenswerte, die im Ausland gehalten werden.

1 Bitte beachten Sie, dass die Schwelle für den Besitz von Krypto-Vermögenswerten auf einen Wert festgelegt wurde, der dem Gegenwert von 100 Millionen der alten Lire entspricht oder diesen übersteigt, das entspricht etwa 51.000 Euro.

2 Bitte beachten Sie, dass die Schwelle für den Besitz von Krypto-Vermögenswerten auf einen Wert festgelegt wurde, der dem Gegenwert von 100 Millionen der alten Lire entspricht oder diesen übersteigt, das entspricht etwa 51.000 Euro.

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