Kryptosteuern auf den Philippinen: Alles, was Sie wissen müssen!
Kürzlich hat die Staatssekretärin für Finanzen der Philippinen, Antonette C. Tionko, zugegeben, dass die genaue Natur der Kryptowährungen noch von der philippinischen Zentralbank und der Securities and Exchange Commission bestimmt werden muss (ob es sich um Wertpapiere oder Währungen handelt). Sie hat jedoch klargestellt, dass Kryptos bis zu einer solchen Entscheidung als Vermögenswerte zu betrachten sind. Das bedeutet, dass Kryptowährungsgewinne nach lokalem Recht, insbesondere der Einkommenssteuer, steuerpflichtig sind.
Wenn Sie Kryptowährungen auf den Philippinen halten, sollten Sie sich darüber im Klaren sein, dass das Versäumnis, Steuern zu melden, Konsequenzen nach sich zieht, wie zum Beispiel eine "Geldstrafe von nicht weniger als 10.000 Pesos und eine Freiheitsstrafe von nicht weniger als einem (1) Jahr, aber nicht mehr als 10 Jahren". Aber keine Sorge, wenn Sie nicht sicher sind, wie Sie Ihre Steuern in Kryptowährungen berechnen können, haben wir genau den richtigen Leitfaden für Sie vorbereitet.
Wie werden Kryptowährungen auf den Philippinen besteuert?
Laut dem Bureau of Internal Revenue (BIR) gibt es zwei Steuern, die Einzelpersonen im Land zahlen müssen (Einkommen und Kapitalgewinne). Da die US-Börsenaufsichtsbehörde SEC Kryptowährungen nicht als Wertpapiere oder ähnliche Vermögenswerte einstuft, fallen auf Kryptowährungen nur Einkommenssteuern an - und auch nur dann, wenn sie gegen Fiat liquidiert oder verkauft werden.
Mal sehen, wie verschiedene kryptobezogene Aktivitäten auf den Philippinen steuerpflichtig sind (oder nicht).
Handel mit Kryptowährungen
Krypto-Trades können hier in zwei verschiedene Kategorien unterteilt werden. Der erste ist ein Krypto-zu-Krypto-Handel. Da dabei ein Vermögenswert direkt gegen einen anderen getauscht wird und kein Fiat-Gewinn realisiert wird, bedeutet dies, dass kein steuerpflichtiger Vorgang stattfindet und daher auch keiner zu zahlen ist.
Wer hingegen seine Kryptos gegen Fiat tauscht, hat sein Vermögen verkauft und ist somit steuerpflichtig. Die Berechnung ist einfach: Sie notieren, was Sie für die Vermögenswerte bezahlt haben und was Sie bei der Liquidation gewonnen haben. Die Differenz im Gesamtwert ist Ihr Gewinn und dieser ist zu versteuern.
Mining und Staking
Kryptowährungs-Mining und -Staking setzen Ihre Ressourcen (Computerleistung beim Mining und Kryptowährungen beim Staking) ein und erhalten im Gegenzug Belohnungen in Form von Kryptowährungen. Ähnlich wie beim Handel sind Sie nicht steuerpflichtig, solange Sie nur Gewinne in Kryptowährungen erzielen.
Erst wenn Sie Ihre Krypto-Assets verkaufen, wird ein Steuerereignis ausgelöst. In diesem Fall müssen Sie Ihr gesamtes erhaltenes Fiat als Gewinn deklarieren und die Steuer wird auf den vollen erhaltenen Betrag erhoben, da die Kostenbasis für Mining- oder Staking-Belohnungen null wäre.
DeFi und Airdrops
Bei näherer Betrachtung zeigt sich, dass auf den Philippinen, die sich noch im Prozess der Ausarbeitung von Urteilen und Gesetzen zu Kryptowährungen befinden, keine Rede von dezentraler Finanzierung (DeFi) oder Aktivitäten im Zusammenhang mit Airdrops ist.
Obwohl das Gesetz dazu keine Aussagen macht, ist das Einkommenssteuergesetz für den Verkauf von Vermögenswerten weiterhin anwendbar. Alle Token, die entweder durch DeFi-Aktivitäten oder Airdrops verdient werden, werden nur dann besteuert, wenn sie für Fiat verkauft werden, wobei der gesamte erhaltene Betrag besteuert wird.
NFTs
Noch einmal, es gibt kein Urteil zu nicht fungiblen Token (NFTs), aber die jüngste Überprüfung durch die Behörden zu Blockchain-Spielen, die NFTs verwenden, könnte all dies ändern.
Inzwischen gilt die gleiche Einkommensteuerregel, wobei der Verkauf von NFTs für Fiat das auslösende Ereignis ist. Wenn Sie eine NFT gekauft und verkauft haben, berechnen Sie die Differenz zwischen dem, was Sie dafür bezahlt haben, und dem, wofür Sie sie verkauft haben, um den steuerpflichtigen Betrag zu ermitteln. Falls Sie eine NFT generiert haben, ist der gesamte Verkaufsbetrag steuerpflichtig.
Wie viel Steuern müssen Sie auf Kryptowährungen zahlen?
Während über eine ganzheitliche Integration von Kryptowährungen in das philippinische Steuersystem diskutiert wird, soll vorerst das aktuelle Einkommensteuersystem zur Ermittlung der zu zahlenden Steuer herangezogen werden.
Der Prozess ist unkompliziert. Wenn Sie alle Ihre Gewinne berechnet haben, müssen Sie diese nur noch zu Ihrem Jahreseinkommen hinzurechnen und anhand der aktuellen Steuerklassen ermitteln, welcher Steuersatz für Sie gilt.
Steuerschwelle
Wie viele andere Länder haben auch die Philippinen Schwellenwerte und Steuersätze definiert, die unterschiedliche Steuerbeträge haben. Nachdem Sie Ihr zu versteuerndes Gesamteinkommen berechnet haben, müssen Sie herausfinden, in welche Klasse Sie fallen, und die angegebene Formel verwenden. Das Bureau of Internal Revenue hat sechs Einkommenssteuerklassen:
Für Einkommen unter 250.000 PHP fällt keine Steuer an, Sie müssen jedoch trotzdem eine steuerpflichtige Einkommenserklärung von Null einreichen.
Wenn Sie ein Einkommen zwischen PHP 250.000 und PHP 400.000 haben, müssen Sie nur 20 % dessen zahlen, was Sie über der Schwelle von PHP 250.000 verdienen.
Wenn Sie ein Einkommen zwischen PHP 400.000 und PHP 800.000 haben, müssen Sie eine Grundsteuer von PHP 30.000 plus 25 % von dem zahlen, was Sie über der Schwelle von PHP 400.000 verdienen.
Wenn Sie ein Einkommen zwischen PHP 800.000 und PHP 2.000.000 haben, müssen Sie eine Grundsteuer von PHP 130.000 plus 30 % von dem zahlen, was Sie über der Schwelle von PHP 800.000 verdienen.
Wenn Sie ein Einkommen zwischen PHP 2.000.000 und PHP 8.000.000 haben, müssen Sie eine Basissteuer von PHP 490.000 plus 32 % von dem zahlen, was Sie über der Schwelle von PHP 2.000.000 verdienen.
Wenn Sie ein Einkommen von über 8.000.000 PHP haben, müssen Sie eine Grundsteuer von 2.410.000 PHP zahlen, plus 35 % von dem, was Sie über der Schwelle von 8.000.000 PHP verdienen.
Zu beachten ist, dass Einkommenssteuern nicht jährlich, sondern jedes Quartal zahlbar sind.
Erstattungsfähige Kosten
Es gibt mehrere Fälle von Kosten, die vom Einkommen abgezogen werden können, um eine niedrigere Steuer zu ermöglichen.
Verluste aus Kryptoverkäufen können im Rahmen des Steuerregimes geltend gemacht werden, jedoch nur bis zu 40 % des Bruttoeinkommens (d. h. von ALLEN erzielten Einkünften, nicht kryptospezifisch). Abgesehen davon können gegebenenfalls gezahlte Quellensteuern oder Umsatzsteuern bei ausreichend dokumentiertem Nachweis geltend gemacht werden.
Andere Steuern
Es gibt keine anderen kryptobezogenen Steuern, die Einzelpersonen auf Kryptowährungen zahlen müssen.
Wie melde ich meine Kryptosteuern?
Das Bureau of Internal Revenue hat eine sehr detaillierte Anleitung, wie Sie Ihre Einkommenssteuern einreichen. Sie müssen entweder das BIR-Formular 1701 (jährliche Einkommenssteuer) oder das 1701Q für die restlichen drei Quartale auswählen und alle relevanten Dokumente (unter anderem Bescheinigung über die einbehaltene Einkommenssteuer, Quellensteuer und Befreiungen) beifügen.
Die Steuern können manuell eingereicht werden, wobei das physische Formular und alle Unterlagen der nächstgelegenen bevollmächtigten Bank in dem Ort vorgelegt werden, an dem Sie als Steuerzahler registriert sind, oder direkt beim Revenue Collection Officer.
Sie können Ihre Rücksendungen auch elektronisch über das spezielle Portal einreichen. Sie füllen das erforderliche Formular aus, laden Dokumente hoch und fahren mit der Zahlungsschaltfläche fort. An diesem Punkt werden Sie zum elektronischen Zahlungsformular weitergeleitet und übermitteln Ihre Steuer digital an die autorisierte Bank.
Aufbewahrung von Aufzeichnungen
Das philippinische Krypto-Steuersystem steckt, ähnlich wie viele andere Länder, noch in den Kinderschuhen und entwickelt sich weiter. Im Moment ist das System unentwickelt, aber um auf der richtigen Seite des Gesetzes zu bleiben, sollten Sie eine detaillierte Aufzeichnung aller Ihrer Krypto-Transaktionen, Trades und Liquidationen haben.
Dies hilft Ihnen dabei, Ihre erzielten Gewinne genau zu ermitteln und den Behörden korrekt zu melden. Sie können die relevanten Informationen normalerweise ohne allzu große Schwierigkeiten von Ihrer Börse oder Ihrem Broker erhalten.
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