Kryptosteuern in Südafrika: Alles, was Sie wissen müssen!

Kryptowährungen haben der heutigen Welt zweifellos ihren Stempel aufgedrückt, und Länder auf der ganzen Welt arbeiten an Regelungen, die diese innovativen digitalen Vermögenswerte abdecken. Südafrika bildet da keine Ausnahme, und die südafrikanische Steuerbehörde (SARS) hat wiederholt verschiedene Regelungen und Richtlinien für die Nutzung, Deklaration und Investition in Krypto-Token erlassen.

Das Krypto-Steuersystem steckt noch in den Kinderschuhen und die Behörde arbeitet aktiv am Aufbau eines ganzheitlichen Systems, das alle Formen von Krypto-Aktivitäten abdeckt. In ihrer jüngsten Entscheidung hat die SARS auch erklärt, dass alle Personen verpflichtet sind, ihre Kryptobestände zu melden, unabhängig davon, ob ein steuerpflichtiges Ereignis eingetreten ist oder nicht. Die Nichtbeachtung der jüngsten Richtlinien gilt als Straftat nach dem Steuerverwaltungsgesetz und kann zu Zinsen und Strafen führen.

Wenn Sie in Südafrika ansässig sind und Kryptowährungen halten oder mit ihnen handeln, müssen Sie unbedingt wissen, wie Sie diese melden müssen, und dieser Leitfaden ist ein Versuch, die diesbezügliche Verwirrung zu klären.

Wie werden Kryptowährungen in Südafrika besteuert?

Obwohl verschiedene Behörden in Südafrika seit 2014 daran arbeiten, Kryptowährungen zu verstehen und Entscheidungen über ihre Rechtmäßigkeit zu treffen, hat sich die SARS erst 2018 mit einer Entscheidung eingeschaltet, die diese nicht als Währungen, sondern als „Vermögenswerte immaterieller Natur“ einstuft. 

Die SARS erklärte in einer Entscheidung aus dem Jahr 2021, dass sowohl die Kapitalertragssteuer als auch die normale Einkommenssteuer nach dem achten Schema des Einkommenssteuergesetzes erhoben werden können, je nach Art der Tätigkeit, der Häufigkeit und des Zeitraums.

Handel mit Kryptowährungen

Der Handel mit Kryptowährungen unterliegt den normalen Einkommenssteuervorschriften, so dass jede Veräußerung oder Liquidation der digitalen Token entsprechend besteuert wird. Es wird der First-In-First-Out-Ansatz (FIFO) verwendet, wobei die Differenz zwischen dem Kauf- und dem Verkaufswert zu kurzfristigen Gewinnen wird.

Wurde hingegen eine Kryptowährung erworben und als Kapitalanlage gehalten (langfristig, d. h. mindestens drei Jahre lang), dann kann ihr Handel, ihre Veräußerung oder Liquidation im Rahmen der Kapitalertragssteuer (CGT) erklärt werden.

SARS ermöglicht es Händlern, die verschiedenen Provisionen zu berücksichtigen, die Börsen oder andere Vermittler möglicherweise erhoben haben, und diese können in der Kostenbasis der Token berücksichtigt werden.

Mining und Staking

Mining unter SARS-Vorschriften ist etwas komplex, da es sowohl als normale Bartransaktion als auch als Tauschgeschäft betrachtet wird.

Wenn Belohnungen durch Mining erworben werden, werden diese zunächst als Einkommen behandelt und entsprechend besteuert. Um zu wissen, wie viel in das Bruttoeinkommen einzubeziehen ist, sollten die genaue Menge und der Preis der erhaltenen Prämien bekannt sein, um den Marktwert zu diesem Zeitpunkt zu bestimmen (und als solche in der Steuererklärung anzugeben). Die Token die durch Mining erworben worden sind, gelten als Handelsbestände, die als normale Bartransaktionen verkauft werden können (und daher gelten die Handelsszenarien im vorherigen Abschnitt) oder gegen Waren und Dienstleistungen eingetauscht werden können (es gelten die Barter-Transaktionsregeln).

Einsatzprämien sind eine andere Geschichte und viel weniger komplex. Einsatzprämien gelten nicht als Zinsen und fallen daher unter die Einkommensteuertabelle.

DeFi und Airdrops

Die Vorschriften von SARS müssen diese beiden Bereiche noch abdecken, ohne eine klare Haltung oder Entscheidung der Finanzbehörde, selbst in ihrer letzten Aktualisierung von 2021. Eine schnelle Online-Suche nach Meinungen verschiedener Steuerexperten lässt auch diesen Bereich unklar. In anderen Ländern wurden DeFi-Einnahmen als Zinsen und Airdrops als sonstige Einnahmen behandelt – um jedoch rechtliche Probleme zu vermeiden, sollte die Hilfe eines südafrikanischen Steuerfachmanns in Anspruch genommen werden.

NFTs

Genau wie bei DeFi und Airdrops gibt es keine Klärung der für NFTs geltenden Steuern. Da NFTs jedoch genauso behandelt werden wie jedes normale Krypto-Token, kann davon ausgegangen werden, dass die normalen Handelsregeln gelten, wobei die Einkommenssteuer für kurzfristige Investitionen oder Kapitalgewinne aus langfristigem Besitz gilt.

Der Fall wird komplexer, wenn Lizenzgebühren und regelmäßige Einnahmen berücksichtigt werden, wobei der zugrunde liegende Vermögenswert ihn weiter verstärkt. Auch hier sollte die Unterstützung eines Steuerfachmanns in Anspruch genommen werden, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.

Wie viel Steuern müssen Sie auf Kryptowährungen zahlen?

Die südafrikanische Finanzbehörde hat kein separates Steuersystem für Kryptowährungen, und je nach Aktivität und Steuerereignis wird der Wert in der Steuererklärung entweder als Einkommen oder Kapitalgewinn berechnet und angepasst und entsprechend besteuert.

Steuerschwelle

SARS hat ein einfaches Steuersystem, wenn es um Kapitalgewinne geht, wobei 18 % auf von Einzelpersonen realisierte Gewinne und 22,4 % auf Unternehmen erhoben werden. Die Einkommensteuer für Einzelpersonen hat jedoch sieben verschiedene Klassen:

• Auf Einkommen bis zu 216.200 RAND wird eine Steuer von 18 % erhoben.

• Für Einkommen zwischen 216.201 RAND und 337.800 RAND wird ein Grundbetrag von 38.916 RAND plus 26% des Einkommens über 216.200 RAND besteuert.

• Für Einkommen zwischen 337.801 RAND und 467.500 RAND wird ein Basisbetrag von 70.352 RAND plus 31 % des Einkommens über 337.800 RAND besteuert.

• Für Einkünfte zwischen 467.501 RAND und 613.600 RAND wird ein Basisbetrag von 110.739 RAND plus 36 % der Einkünfte über 467.500 RAND besteuert.

• Für Einkommen zwischen 613.601 RAND und 782.200 RAND wird ein Basisbetrag von 163.335 RAND plus 39 % des Einkommens über 613.600 RAND besteuert.

• Für Einkommen zwischen 782.201 RAND und 1.656.600 RAND wird ein Basisbetrag von 229.089 RAND plus 41 % des Einkommens über 782.200 RAND besteuert.

• Für Einkommen über 1.656.600 RAND wird ein Basisbetrag von 587.593 RAND zuzüglich 26 % des Einkommens über 1.656.600 RAND besteuert.

Erstattungsfähige Kosten

SARS hat, auch wenn es nicht in der Lage ist, alle möglichen Krypto-Aktivitäten vollständig abzudecken, einige zulässige Kosten in seinem Steuersystem, die auf digitale Token ausgedehnt werden können.

Ausgaben im Zusammenhang mit dem Erwerb oder der Veräußerung von Token können in die Grundkosten einbezogen werden. Ebenso können Verluste zum Zeitpunkt der Steuererklärung entweder in der Einkommensteuer- oder der CGT-Kategorie geltend gemacht und angepasst werden.

Andere Steuern

Im Moment gibt es in Südafrika keine anderen Steuern auf Krypto-Aktivitäten. Der regulatorische Rahmen befindet sich jedoch noch in der Entwicklung und dies könnte sich in Zukunft ändern.

Wie melde ich meine Kryptosteuern?

Da das Steuerjahr in Südafrika vom 1. März bis zum 28./29. Februar läuft, muss jeder arbeitende Bürger seine Steuern für alle während dieses Zyklus erzielten Einkünfte und Gewinne einreichen.

Einzelpersonen müssen ihren vollständigen Finanzbericht auf dem Einkommensteuererklärungsformular (ITR12) einreichen. Obwohl alle regulären Krypto-Einkommenssteuern unter das Bruttoeinkommen fallen, gibt es einen separaten Abschnitt für Kapitalgewinne und -verluste für Kryptos. Abgesehen davon sind auch alle nicht verkauften Kryptomünzen in der Hinterlegung zu deklarieren.

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Da in Südafrika immer noch Verwirrung über Krypto-Steuern herrscht, ist der beste Weg, um zu wissen, wie viel zu zahlen ist, eine detaillierte Aufzeichnung aller Käufe, des Handels und der Akquisitionen von Krypto zu führen. Dies hilft bei der Bestimmung, ob Sie Einkommenssteuer oder CGT zahlen müssen, zusammen mit der Höhe der zu zahlenden Summe.

Viele Brieftaschen verfolgen Ihre Vermögenswerte und deren Wert, aber dies kann problematisch sein, insbesondere wenn viel Aktivität herrscht oder Sie andere Fiat-Währungen als RAND verwenden. Am besten führen Sie persönlich ein detailliertes Protokoll.

Wenn Sie am Ende irgendwelche Verwirrung oder Unklarheiten bezüglich der Zahlung Ihrer Steuern auf Krypto haben, ist es immer eine gute Option, sich von einem südafrikanischen Steuerexperten professionell beraten zu lassen.

Weitere Informationen: https://www.sars.gov.za/individuals/crypto-assets-tax/